Terça-feira, 7 de fevereiro de 2012   
     
 
 
AGENDA TRIBUTÁRIA - Calendário de Obrigações Federais
Federais - Estaduais - Incentivos - Tabelas
 Dia  Obrigação  Fato Gerador
06 (terça-feira)

IOF Imposto sobre Operações Financeiras

 

Recolhimento do IOF relativo ao 3º decêndio de março de 2010, incidente sobre as operações: aquisições de ouro e ativo financeiro, operações de crédito, aplicações financeiras, factoring e seguros.

 
 

Salário

 

Pagamento dos salários referentes à março de 2010. (observar a existência de feriados municipais)

 
 

IRRF Imposto de Renda Retido na Fonte

 Pagamento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente aos fatos geradores ocorridos no 3º decêndio de março de 2010, incidentes sobre as operações de:
- juros sobre o capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização;
- prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e
- multa ou qualquer vantagem, de que trata o art. 70 da Lei no 9.430, de 27 de dezembro de 1996.
 
07 (quarta-feira)

FGTS - Fundo de Garantia por Tempo de Serviço

 

Depósitos relativos à remuneração de março de 2010.

 
 

CAGED – Cadastro Geral de Empregados e Desempregados

 

Enviar ao Ministério do Trabalho a relação de admissões e desligamentos ocorridos em março de 2010.

 
08 (quinta-feira)

DACON (Semestral)

 Apresentação do DACON referente ao 2º Semestre/2009 pelo estabelecimento matriz das pessoas jurídicas submetidas a apuração das contribuições ao PIS e a COFINS nas modalidades cumulativa e não-cumulativa, inclusive aquelas que  apuram a Contribuição para o PIS/PASEP com base na folha de salários, submetidas à entrega da DCTF semestral. 
 

DCTF (Semestral)

 Apresentação da DCTF referente ao 2º Semestre/2009 pelo estabelecimento matriz:
I - das pessoas jurídicas de direito privado, não obrigadas à entrega da DCTF mensal.
II - das autarquias e fundações públicas
III - dos órgãos públicos da administração direta dos Estados, Distrito Federal e Municípios.
 
 

DACON (Mensal)

 

Apresentação do DACON Mensal, relativo ao mês de fevereiro de 2010, pelo estabelecimento matriz das pessoas jurídicas submetidas à apuração do PIS e da COFINS, nos regimes cumulativo e não-cumulativo, inclusive aquelas que apuram o PIS com base na folha de salários, desde que estejam obrigadas à entrega da DCTF Mensal.

 
09 (sexta-feira)

Juros sobre o
Capital Próprio -
Comprovante de
Pagamentos e Créditos

 Fornecimento, à beneficiária pessoa jurídica, do Comprovante de Pagamento ou Crédito de Juros sobre o Capital Próprio no mês de Março de 2010. 
 

GPS Envio ao Sindicato*

 Envio da cópia da GPS, relativa à competência março de 2010, ao sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre os empregados. 
 

IPI (exceto o devido por ME e EPP)

 

Pagamento do IPI apurado no mês Março de 2010, incidente sobre cigarros do código 2402.20.00 da TIPI.

 
 

IRPF Juros e comissões relativos a créditos obtidos no exterior

 

Pagamento do Imposto de Renda na Fonte incidente sobre a parcela de juros e comissões relativos a créditos obtidos no exterior, destinados ao financiamento de exportações, não aplicada no financiamento de exportações relativo à Março de 2010.

 
14 (quarta-feira)

IRRF Imposto de Renda Retido na Fonte

 Pagamento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente aos fatos geradores ocorridos no 1º decêndio de Abril de 2010, incidentes sobre as operações de:
- juros sobre o capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização;
 
 

IOF Imposto sobre Operações Financeiras

 

Recolhimento do IOF relativo ao 1º decêndio de Abril de 2010, incidente sobre as operações: aquisições de ouro e ativo financeiro, operações de crédito, aplicações financeiras, factoring e seguros.

 
15 (quinta-feira)

CSLL, COFINS e PIS/PASEP Retenção na Fonte

 

Pagamento dos valores retidos da CSLL, da COFINS e da contribuição ao PIS/PASEP sobre os pagamentos acima de R$ 5.000,00 a pessoa jurídica ocorridos na 2ª quinzena de Março de 2010(art. 30, § 3º e § 4º do art. 31 da Lei nº 10.833/2003, com alterações introduzidas pelo art. 5º da Lei 10.925/04 e artigo 74 da Lei nº 11.196/2005).

 
 

CIDE Contribuição de Intervenção do Domínio Econômico

 Pagamento da CIDE Combustíveis e Remessas ao Exterior:
- incidente sobre as importâncias pagas, creditadas, entregues, empregadas ou remetidas em Fevereiro de 2010 a residentes domiciliados no exterior a título de royalties ou remuneração prevista nos respectivos contratos relativos a fornecimento de tecnologia, prestação de serviços de assistência técnica, cessão e licença de uso de marcas e cessão e licença de exploração de patentes (CIDE - remessas ao exterior);
- incidente na comercialização de petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados, e álcool etílico combustível, competência Março de 2010 (CIDE - combustíveis).

 
 

INSS Contribuinte Individual

 

Recolhimento, em GPS, das contribuições previdenciárias, relativas à competência Março de 2010, devidas pelos contribuintes individuais, pelo facultativo e pelo segurado especial, que tenha optado pelo recolhimento na condição de contribuinte individual, pelo empregador doméstico, (contribuição do empregado e do empregador).

 
20 (terça-feira)

INSS Contribuição Patronal

 

Recolhimento das contribuições previdenciárias, relativas à competência Março de 2010, devidas pelas empresas, inclusive a retida sobre cessão de mão-de-obra ou empreitada, a contribuição descontada do contribuinte individual que tenha prestado serviço à empresa, bem como pela cooperativa de trabalho em relação à contribuição descontada dos seus associados como contribuinte individual.

 
 

Previdência Social

 Recolhimento, pelas operações de venda ou consignação de produção rural realizadas em Março de 2010, das contribuições previdenciárias sobre essas operações. 
 

Previdência Social Parcelamento excepcional de débitos de pessoas jurídicas

 

Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos firmados com base na Instrução Normativa SRP nº 13/2006 e na Medida Provisória nº 303/2006.

 
 

Parcelamento Especial da Contribuição Social do Salário-Educação

 Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos firmados com base na Resolução FNDE nº 2/2006 e na Medida Provisória nº 303/2006. 
 

PAES Parcelamento Especial INSS

 

Recolhimento da parcela do acordo do Parcelamento Especial correspondente aos débitos junto ao INSS, conforme previsto na IN INSS Nº 91/2003.

 
 

IRPJ Incorporações Imobiliárias

 

Pagamento do Imposto de Renda devido, no mês de Março de 2010, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo RET (Regime Especial de Tributação) aplicável às incorporações imobiliárias.

 
 

CSLL Incorporações Imobiliárias

 

Pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro devida no mês de Março de 2010, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo RET (Regime Especial de Tributação) aplicável às incorporações imobiliárias.

 
 

COFINS Incorporações Imobiliárias

 

Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram no mês de Março de 2010, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo RET (Regime Especial de Tributação) aplicável às incorporações imobiliárias.

 
 

PIS/PASEP Incorporações Imobiliárias

 

Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram no mês de Março de 2010, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo RET (Regime Especial de Tributação) aplicável às incorporações imobiliárias.

 
 

SIMPLES NACIONAL (Sistema Unificado de Tributos e Contribuições)

 

Pagamento unificado de tributos e contribuições devidos sobre a receita bruta do mês de Março de 2010, pelas empresas optantes pelo SIMPLES NACIONAL (Art. 7 da Resolução CGSN nº 56/2009).

 
 

INSS Cooperados

 Recolhimento em GPS, da competência Março de 2010, das contribuições arrecadadas dos cooperados vinculados à cooperativa de trabalho.  
 

IRRF Imposto de Renda Retido na Fonte

 

Pagamento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente aos fatos geradores ocorridos no mês de Março de 2010, incidentes sobre as demais operações.

 
 

Informe de Rendimentos – Pessoa Jurídica

 Fornecimento pelas instituições financeiras, sociedades corretoras e distribuidoras de títulos e valores mobiliários e demais fontes pagadoras, do Informe de Rendimentos Financeiros relativo ao 1º Trimestre/2010, a seus clientes pessoas jurídicas, exceto quando a fonte pagadora fornecer, mensalmente, comprovante com todas as informações previstas na IN SRF Nº 578/2005. 
23 (sexta-feira)

COFINS

 

Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram no mês de Março de 2010.

 
 

PIS/PASEP

 Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram no mês de Março de 2010. 
 

DCTF Mensal

 Apresentação da DCTF referente à Fevereiro de 2010 pelo estabelecimento matriz das pessoas jurídicas de direito privado em geral, inclusive as equiparadas, as imunes e as isentas. 
 

IPI (exceto o devido por ME ou EPP)

 Pagamento do IPI apurado no mês de Março de 2010, incidente sobre todos os produtos classificados no Capítulo 22 da TIPI. 
 

IPI (exceto o devido por ME ou EPP)

 Pagamento do IPI apurado no mês de Março de 2010, incidente sobre os produtos classificados, com exceção de cigarros(2402.20.00). 
 

IPI (exceto o devido por ME ou EPP)

 Pagamento do IPI apurado no mês de Março de 2010, incidente sobre cigarros classificados na posição 2402.90.00. 
 

IPI (exceto o devido por ME e EPP)

 

Pagamento do IPI apurado no mês de Março de 2010, incidente sobre produtos das posições 84.29, 84.32, 84.33, 87.01 a 87.06 e 87.11 da Tipi.

 
25 (domingo)

DCIDE Combustíveis

 

Entrega da Declaração de Dedução de Parcela da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico Incidente sobre a Importação e/ ou Comercialização de Combustíveis das Contribuições para o PIS/ PASEP e COFINS (DCIDE - Combustíveis) referente à dedução efetuada em Abril de 2010

 
26 (segunda-feira)

IRRF Imposto de Renda Retido na Fonte

 Pagamento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente aos fatos geradores ocorridos no 2º decêndio de Abril de 2010, incidentes sobre as operações de:
- juros sobre o capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização;
- prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e
- multa ou qualquer vantagem, de que trata o art. 70 da Lei no 9.430, de 27 de dezembro de 1996.

 
 

IOF Imposto sobre Operações Financeiras

 

Recolhimento do IOF relativo ao 2º decêndio de Abril de 2010, incidente sobre as operações: aquisições de ouro e ativo financeiro, operações de crédito, aplicações financeiras, factoring e seguros.

 
30 (sexta-feira)

CSLL Estimativa

 

Pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro devida no mês de Março de 2010 pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento do IRPJ por estimativa.

 
 

CSLL Apuração Trimestral Pagamento em Quotas

 

Pagamento da 1ª quota da Contribuição Social sobre o Lucro devida no 1º Trimestre de 2009 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral do IRPJ com base no lucro real, presumido ou arbitrado.

 
 

CSLL, COFINS e PIS/PASEP Retenção na Fonte

 

Pagamento dos valores retidos da CSLL, da COFINS e da contribuição ao PIS/PASEP sobre os pagamentos acima de R$ 5.000,00 a pessoa jurídica, ocorridos na 1ª quinzena de Abril de 2010 (art. 30, § 3º e § 4º do art. 31 da Lei nº 10.833/2003, com alterações introduzidas pelo art. 5º da Lei 10.925/04 e artigo 74 da Lei nº 11.196/2005).

 
 

Contribuição Sindical Empregados

 

Recolhimento das contribuições descontadas da folha de pagamento de empregados em Março de 2010. Consultar o respectivo sindicato, o qual pode fixar prazo diverso.

 
 

Contribuição ao SENAI Adicional

 

Recolhimento, pelas empresas sujeitas à contribuição de 1% para o SENAI e que tenham mais de 500 empregados, da Contribuição Adicional de 20% sobre a contribuição normal de 1%.

 
 

IRPF Carnê-Leão

 

Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas sobre rendimentos recebidos de outras pessoas físicas ou de fontes do exterior no mês de Março de 2010.

 
 

IRPF Lucro na Alienação de Bens ou Direitos

 

Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas sobre ganhos de capital (lucros) obtidos na alienação de bens ou direitos no mês de Março de 2010.

 
 

IRPF Renda Variável

 Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas sobre ganhos líquidos auferidos em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas, bem como em alienação de ouro, ativo financeiro, fora de bolsa no mês de Março de 2010. 
 

IRPJ Estimativa

 

Pagamento do Imposto de Renda devido no mês de Março de 2010, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do imposto por estimativa.

 
 

IRPJ Renda Variável

 

Pagamento do Imposto de Renda devido sobre ganhos líquidos auferidos em Março de 2010.

 
 

IRPJ/ SIMPLES Lucro na Alienação de Ativos

 

Pagamento do Imposto de Renda, devido pelas empresas optantes do SIMPLES, incidente sobre ganhos de capital, (lucros), obtidos na alienação de ativos no mês de Março de 2010.

 
 

FINOR - FINAM –FUNRES

 Valor da opção pelo incentivo calculado com base no IRPJ:

- devido no mês Março de 2010 pelas pessoas jurídicas optantes pelo pagamento do imposto mensal por estimativa;
- relativo à 1ª quota do IRPJ devido no 1º Trimestre de 2009 pelas pessoas jurídicas optantes pela apuração trimestral do lucro real.

 
 

PAES Parcelamento Especial – SRF/ PGFN

 

Recolhimento da parcela do acordo do Parcelamento Especial correspondente aos débitos junto a SRF / PGFN conforme previsto na Lei nº 10.684/2003.

 
 

PAEX Débitos vencidos até
28/02/2003
(130 meses)

 Pagamento do parcelamento excepcional de débitos perante à SRF e à PGNF  (opção em até 130 meses), previsto no art. 1º da MP nº 303/2006 e no art. 6º, § 3º, I e II, da Portaria Conjunta PGFN/SRF nº 002/2006, pelas:

 - pessoas jurídicas optantes pelo Simples; e
 - demais pessoas jurídicas.

 
 

PAEX Débitos vencidos entre 1º/03/2003 e 31/12/2005 (120 meses)

 Pagamento do parcelamento excepcional de débitos perante à SRF e à PGFN (opção em até 120 meses), previsto no art. 8º da MP nº 303/2006 e no art. 8º da Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 002/2006, pelas:

 - pessoas jurídicas optantes pelo Simples; e
 - demais pessoas jurídicas.

 
 

REFIS Programa de Recuperação Fiscal

 Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo REFIS. 
 

Simples Nacional Parcelamento Especial

 Pagamento da prestação do parcelamento alternativo em até 120 prestações (acrescida de juros SELIC) pelas pessoas jurídicas enquadradas no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006, alterada pela Lei Complementar nº 127, de 14 de agosto de 2007 , dos débitos relacionados nos incisos I a VI do § 1º do art. 1º da IN 767/2007. 
 

DIF – Bebidas Declaração Especial de Informações Fiscais

 

Entrega da Declaração Especial de Informações Fiscais relativas à tributação de bebidas, pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica envasadora de bebidas das posições 2201 a 2206 e 2208, exceto ao álcool etílico do código 2208.90.00, da TIPI, com informações do mês de Março de 2010, independentemente de ter havido ou não apuração do IPI, movimentação de insumos, selos de controle ou produtos acabados, no mês de referência, conforme IN nº 325/2003.

 
 

DIF – Cigarros (Declaração Especial de Informações Fiscais)

 Entrega da Declaração Especial de Informações Fiscais relativas à tributação de cigarros, pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica fabricantes de cigarros da posição 2402.20.00, da TIPI, com informações do mês de Março de 2010, independentemente de ter havido ou não apuração do IPI, da Contribuição ao PIS/PASEP ou da COFINS, bem assim movimentação de insumos, selos de controle ou produtos acabados no mês de referência. 
 

DNF IPI Demonstrativo de Notas Fiscais

 Apresentação do Demonstrativo de Notas Fiscais, pelos fabricantes, importadores e distribuidores atacadistas de embalagens para bebidas, cigarros etc, relacionados nos Anexos I e II da Instrução Normativa n° 445/2004 e pelos produtores e importadores de biodiesel (IN nº 516/2005), com informações relativas ao mês de referência Março de 2010. 
 

SIMPLES NACIONAL Parcelamento para ingresso no simples Nacional - cód 0873

 

 (15º parcela) Pagamento da prestação do parcelamento alternativo em até 100 prestações (acrescida de juros SELIC), pelas microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1ª (primeira) vez no ano de 2009 no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006, com vencimento até 30 de junho de 2008. (art. 7, § 4º, IN 902/2008)

 
 

SIMPLES NACIONAL Parcelamento para ingresso no simples Nacional - cód 4359

 

(15º parcela) Pagamento da prestação do parcelamento alternativo em até 100 prestações (acrescida de juros SELIC), pelas microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1ª (primeira) vez no ano de 2009 no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006, com vencimento até 30 de junho de 2008. (art. 7, § 3º, IN 902/2008)

 
 

Parcelamento - Lei 11.941/2009 – RFB/ PGFN / INSS

 Recolhimento da parcela relativo ao Parcelamento da Lei nº 11.941/2009 correspondente aos débitos junto a RFB / PGFN / INSS. 
 

IRPJ
Apuração Trimestral
Pagamento em Quotas

 Pagamento da 1ª quota do Imposto de Renda devido pelas pessoas jurídicas no 1º Trimestre de 2009, calculado com base no lucro real, presumido ou arbitrado.
 
 

CSLL Quota Única

 Recolhimento da quota única da CSLL devida no 1º Trimestre/2010 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral do IRPJ com base no lucro real, presumido ou arbitrado. 
 

IRPJ Quota Única

 Recolhimento da quota única do IRPJ devido no 1º Trimestre/2010 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral do IRPJ com base no lucro real, presumido ou arbitrado. 
 

IRPJ Imposto de Renda Pessoa Jurídica - Apuração Trimestral

 Pagamento do Imposto de Renda devido no 1º Trimestre/2010 pela entidade aberta ou fechada de previdência complementar, pela sociedade seguradora e pelo administrador do Fundo de Aposentadoria Programada Individual (FAPI) optantes pelo regime especial de tributação. 
 

DIRPF Pessoas Físicas

 Entrega pelas pessoas físicas, da Declaração de Ajuste Anual referente ao ano-calendário de 2009, inclusive pelas ausentes no exterior a serviço do Brasil. 
 

IRPF Imposto de Renda Pessoa Física - quota Única

 Pagamento do Imposto apurado pelas pessoas físicas, sobre o ganho de capital na alienação de moeda estrangeira mantida em espécie, relativo ao ano-calendário 2009. 
 

IRPF Pagamento em quotas

 Pagamento da 1ª quota ou quota única do imposto apurado pelas pessoas físicas na declaração de Ajuste relativa ao ano-calendário de 2009, acrescida de juros pela taxa SELIC de mês a mês, mais 1%. 
 

Notas: O Imposto de Renda Retido na Fonte por ocasião de rendimentos atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior e/ou pagamentos a beneficiários não identificados tem como vencimento a data da ocorrência do fato gerador, nos termos do artigo 70 da Lei nº 11.196, de 21 de novembro de 2005.
 
** Embora tenha ocorrido alteração nos prazos de recolhimento do INSS, não houve alteração no prazo de envio da GPS até o fechamento deste calendário de obrigações. 

“Agenda elaborada com base na legislação vigente até 31.03.2010. Recomendamos vigilância quanto a alterações posteriores.
Os clientes da De Biasi serão comunicados quanto a eventuais alterações por meio de circulares”